Skripsi

Pengaruh pengumuman pergantian Kantor Akuntan Publik terhadap reaksi pasar modal di In donesia (studi empiris perusahaan yang lsiting di BEI tahun 2006-2012) / Kiki Puspa Ayu

Abstrak
Ayu Kiki Puspa. 2014. Pengaruh Pengumuman Pergantian Kantor Akuntan Publik terhadap Reaksi Pasar Modal di Indonesia (Studi Empiris pada Perusahaan yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia Tahun 2006-2012). Skripsi Jurusan Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Negeri Malang. Pembimbing (1) Dr. Hj. Puji Handayati S.E. M.M. Ak. CA. (2) Drs. Sumadi S.E. M.M. Kata Kunci Pergantian Kantor Akuntan Publik Event Study Reaksi Pasar Modal. Penelitian ini membahas pengaruh pengumuman pergantian Kantor Akuntan Publik terhadap Reaksi Pasar Modal di Indonesia. Reaksi pasar diukur dengan menggunakan indikator abnormal return cumulative abnormal return dan trading volume activity saham disekitar tanggal pengumuman pergantian Kantor Akuntan Publik. Penelitian ini mengklasifikasikan pergantian Kantor Akuntan Publik berdasarkan pada ukurannya yaitu KAP Big Four dan KAP Non Big Four. Pengklasifikasian ukuran KAP dikarenakan adanya perbedaaan kualitas audit diantara KAP Big Four dan KAP Non Big Four. Penelitian ini bertujuan untuk mengetahui reaksi pasar modal terhadap adanya pengumuman pergantian Kantor Akuntan Publik dari KAP Big Four ke KAP Non Big Four serta KAP Non Big Four ke KAP Big Four. Penelitian ini menggunakan event study di mana dilakukan pengamatan terhadap rata-rata abnormal return cumulative abnormal return dan trading volume activity selama 5 hari sebelum event date dan 5 hari sesudah pengumuman. Penelitian ini menggunakan data sekunder yang diperoleh dari Bursa Efek Indonesia. Data yang digunakan dalam penelitian ini meliputi harga saham penutupan harian (closing price) indeks harga saham gabungan volume perdagangan harian dan jumlah saham yang beredar. Sampel yang digunakan berjumlah 33 perusahaan yang merupakan seluruh perusahaan terdaftar dalam Bursa Efek Indonesia. 12288 12288 12288 12288 Hasil penelitian ini menunjukkan (1) Uji statistik Paired Sample T-Test menunjukkan tidak terdapat perbedaan yang signifikan terhadap rata-rata abnormal return cumulative abnormal return dan trading volume activity sebelum dan sesudah pengumuman pergantian Kantor Akuntan Publik Big Four ke Non Big Four (2) Uji statistik Paired Sample T-Test menunjukkan tidak terdapat perbedaan yang signifikan terhadap rata-rata abnormal return cumulative abnormal return dan trading volume activity sebelum dan sesudah pengumuman pergantian Kantor Akuntan Publik Non Big Four ke Big Four. Hal ini membuktikan bahwa informasi atas pergantian Kantor Akuntan Publik tidak dinilai sebagai good news oleh para investor untuk memperoleh pengembalian. 12288 12288 12288 12288 Saran bagi penelitian selanjutnya adalah mengembangkan penelitian lebih spesifik pada industri tertentu menggunakan tanggal pengumuman laba sebagai tanggal pergantian untuk melihat respon laba yang ditimbulkan setelah melakukan pergantian Kantor Akuntan Publik menggunakan metode lain dalam menghitung expected return agar hasilnya dapat dibandingkan serta menambahkan tiga tingkatan Kantor Akuntan Publik yaitu Big Four Second-Tier dan Third-tier.

Informasi Detail

DDC

Rs 332.6327 AYU p

Prodi

Universitas Negeri Malang. Program Studi Akuntansi, 2014.

Deskripsi Fisik

x, 111 lembar : il., tab. ; 30 cm

Bahasa

Indonesia

No Reg

03481/KI/14

Edisi

Skripsi (Sarjana)-- Universitas Negeri Malang, 2014

Subjek

1. PASAR MODAL - REAKSI
2. AKUNTAN PUBLIK

Pembimbing

1. Puji Handayati ; 2. Sumadi

Lampiran Berkas